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P
ractice&exploration
實(shí)踐探索
行性。
四、有效落地行政事業(yè)單位內(nèi)控
體系的保障措施
（一）做好手冊(cè)宣貫，鋪墊內(nèi)
控試運(yùn)行工作
做好內(nèi)控手冊(cè)宣貫工作，為
內(nèi)控體系試運(yùn)行做鋪墊，是有效落
地內(nèi)控體系的基礎(chǔ)保障措施。一是
通過向全體員工或內(nèi)部控制關(guān)鍵崗
位人員印發(fā)內(nèi)部控制手冊(cè)，確保每
個(gè)部門或每個(gè)關(guān)鍵崗位人手一冊(cè)，
為全體員工知悉單位內(nèi)部控制體系
提供有效渠道；二是通過組織召開
培訓(xùn)會(huì)等方式向全體人員介紹內(nèi)部
控制體系建立前后經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)制
度、流程、職責(zé)分工等事項(xiàng)的變化
情況，幫助相關(guān)人員快速知悉新的
內(nèi)部控制體系狀況，為試運(yùn)行做好
鋪墊。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部溝通，及時(shí)應(yīng)
用試運(yùn)行成果
內(nèi)控體系運(yùn)行過程中，加強(qiáng)內(nèi)
部溝通，及時(shí)應(yīng)用運(yùn)行成果，是有
效落地內(nèi)控體系的重要保障措施。
相關(guān)責(zé)任人應(yīng)積極試運(yùn)行內(nèi)控體
系，對(duì)于試運(yùn)行不順暢的事項(xiàng)及時(shí)
進(jìn)行整理，反饋于內(nèi)部控制工作小
組，同時(shí)會(huì)同內(nèi)部控制工作小組研
究相應(yīng)的整改措施，提請(qǐng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)
小組研究決議后，由內(nèi)部控制工作
小組組織對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)進(jìn)行修訂
和完善，及時(shí)應(yīng)用試運(yùn)行成果，不
斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控
制體系的適應(yīng)性。
（三）借助信息系統(tǒng)，提高內(nèi)
部控制的效率
將內(nèi)部控制規(guī)范體系“固化”
在信息系統(tǒng)中，提高內(nèi)部控制效
率，是有效落地內(nèi)控體系的技術(shù)保
障措施。借助信息化管理平臺(tái)，一
方面將人為操作的影響減低在最小
范圍內(nèi)，有效推動(dòng)工作的程序化和
常態(tài)化；另一方面通過內(nèi)部控制信
息化建設(shè)，可以實(shí)時(shí)反映單位內(nèi)部
控制制度的執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)
活動(dòng)的自動(dòng)控制，促進(jìn)單位內(nèi)部控
圖2：業(yè)務(wù)流程與效率性、安全性之間關(guān)系模型示意圖
圖3：不相容崗位示意圖
圖4：制度彼此銜接成體系的示意圖